Πώς υπολογίζεται ο φόρος
- Έσοδα μείον έξοδα δίνουν το λογιστικό κέρδος.
- Αφαιρούνται οι εισφορές ΕΦΚΑ (η μηνιαία εισφορά της κατηγορίας × 12).
- Στο φορολογητέο κέρδος εφαρμόζεται η κλίμακα φόρου εισοδήματος. Δεν υπάρχει αφορολόγητο όριο ή έκπτωση φόρου όπως στους μισθωτούς.
- Πληρώνεται και προκαταβολή φόρου 55% για το επόμενο έτος, που συμψηφίζεται.
Από το 2026 ισχύουν οι ίδιες ηλικιακές ελαφρύνσεις με τους μισθωτούς (έως 25 ετών μηδενικός φόρος έως 20.000 €, 26–30 ετών 9% στα 10.000–20.000 €) και χαμηλότεροι συντελεστές για οικογένειες με παιδιά.
Παράδειγμα: έσοδα 30.000 €, έξοδα 5.000 €, 1η ασφαλιστική κατηγορία
| Στοιχείο | Ποσό |
|---|---|
| Ακαθάριστα έσοδα | 30.000,00 € |
| Επαγγελματικά έξοδα | − 5.000,00 € |
| Εισφορές ΕΦΚΑ (250,77 € × 12) | − 3.009,24 € |
| Φορολογητέο κέρδος | 21.990,76 € |
| Φόρος εισοδήματος | − 3.417,60 € |
| Καθαρό εισόδημα | 18.573,16 € |
| Προκαταβολή φόρου επόμενου έτους (55%) | 1.879,68 € |
Άνω των 30 ετών, χωρίς παιδιά, κλίμακα 2026.
Ασφαλιστικές κατηγορίες ΕΦΚΑ
| Κατηγορία | Μηνιαία εισφορά | Ετήσια εισφορά |
|---|---|---|
| Έως 5 έτη επαγγέλματος | 150,46 € | 1.805,52 € |
| 1η κατηγορία | 250,77 € | 3.009,24 € |
| 2η κατηγορία | 300,93 € | 3.611,16 € |
| 3η κατηγορία | 360,63 € | 4.327,56 € |
| 4η κατηγορία | 433,47 € | 5.201,64 € |
| 5η κατηγορία | 519,45 € | 6.233,40 € |
| 6η κατηγορία | 675,87 € | 8.110,44 € |
«Μπλοκάκι»: φορολόγηση ως μισθωτός
Ελεύθεροι επαγγελματίες που εργάζονται κυρίως για έναν έως τρεις εργοδότες με γραπτή σύμβαση μπορεί να φορολογούνται όπως οι μισθωτοί. Στην περίπτωση αυτή δεν εκπίπτουν έξοδα, αλλά ισχύει η έκπτωση φόρου των μισθωτών. Ενεργοποιήστε την αντίστοιχη επιλογή στον υπολογιστή για να δείτε τη διαφορά. Οι προϋποθέσεις είναι αυστηρές· συμβουλευτείτε λογιστή.
Ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα
Σύμφωνα με το άρθρο 28Α του ΚΦΕ (ν. 5073/2023), τα ελάχιστα φορολογητέα κέρδη ατομικών επιχειρήσεων μπορεί να καθορίζονται με τεκμαρτό τρόπο. Ο υπολογιστής έχει προαιρετικό έλεγχο με παραμέτρους από δευτερογενή πηγή (βάση 10.920 €, τριετίες, μισθοδοσία, ΚΑΔ). Οι παράμετροι δεν έχουν επαληθευτεί με επίσημη πηγή και για το 2026 έχουν αναφερθεί ελαφρύνσεις. Ελέγξτε με λογιστή.
Ατομική επιχείρηση ή ΙΚΕ;
Η ατομική επιχείρηση φορολογείται με την κλίμακα εισοδήματος, που φτάνει σε υψηλούς συντελεστές για μεγάλα κέρδη. Μια ΙΚΕ φορολογείται με σταθερό συντελεστή 22% στα κέρδη της και υπάρχει επιπλέον φόρος 5% στη διανομή μερισμάτων, ενώ το κόστος διατήρησης (λογιστής, ΓΕΜΗ, εισφορές διαχειριστή) είναι υψηλότερο. Η ΙΚΕ ξεκινά να συμφέρει συνήθως όταν τα κέρδη είναι αρκετά υψηλά. Η σύγκριση εξαρτάται από τη δική σας περίπτωση· ζητήστε προσφορά και υπολογισμό από λογιστή.
Πηγές και έλεγχος
Η κλίμακα φόρου έχει ελεγχθεί με τον υπολογιστή του taxheaven.gr για ελεύθερους επαγγελματίες. Οι ασφαλιστικές κατηγορίες προέρχονται από δημόσιο υπολογιστή τρίτου. Δεν περιλαμβάνονται ΦΠΑ, τεκμήρια διαβίωσης και φορολογική αναμόρφωση δαπανών.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς φορολογείται ένας ελεύθερος επαγγελματίας το 2026;
Το καθαρό κέρδος (έσοδα μείον έξοδα και εισφορές ΕΦΚΑ) φορολογείται με την κλίμακα εισοδήματος: 9% έως 10.000 €, 20% έως 20.000 €, 26% έως 30.000 €, 34% έως 40.000 € και υψηλότεροι συντελεστές για μεγαλύτερα ποσά. Δεν υπάρχει αφορολόγητο.
Τι είναι η προκαταβολή φόρου;
Είναι πρόσθετος φόρος 55% επί του φόρου εισοδήματος, που πληρώνεται εκ των προτέρων για το επόμενο έτος και συμψηφίζεται με τον φόρο εκείνου του έτους. Για νέες επιχειρήσεις αναφέρεται μειωμένη προκαταβολή (27,5%) και ο υπολογιστής σας επιτρέπει να την επιλέξετε· επιβεβαιώστε τις προϋποθέσεις με λογιστή.
Ποια ασφαλιστική κατηγορία να διαλέξω;
Η επιλογή γίνεται στον ΕΦΚΑ. Οι υψηλότερες κατηγορίες αυξάνουν τις εισφορές και τη μελλοντική σύνταξη. Ο υπολογιστής σας δείχνει την επίδραση στο καθαρό εισόδημα.
Τι είναι το «μπλοκάκι»;
Είναι η φορολόγηση ελεύθερου επαγγελματία ως μισθωτού, όταν πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Δεν εκπίπτουν έξοδα, αλλά ισχύει η έκπτωση φόρου μισθωτών.
Περιλαμβάνεται το τέλος επιτηδεύματος;
Όχι. Ο υπολογιστής δεν περιλαμβάνει τέλος επιτηδεύματος, ΦΠΑ ή τεκμήρια διαβίωσης.